| |
Дата розміщення: 27.02.2015
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
НАФ "Прiоритет" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
141245964 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
73000, Україна, м. Херсон, вул. Белiнського, 15 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
0285, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
1401, АБ, 001302, 15.02.2011, 30.11.2015 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Акцiонерам
Тимчасово виконувачу обов’язкiв голови
правлiння вiдкритого акцiонерного
товариства «Великоолександрiвське АТП 16538»
Москаленко Т.А.
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(Звiт незалежного аудитора)
щодо фiнансової звiтностi
Вiдкритого акцiонерного товариства «Великоолександрiвське АТП 16538» за перiод з 01.01.2014р. по 31.12.2014р.
27 лютого 2015р. м. Херсон
Аудиторську перевiрку Вiдкритого акцiонерного товариства «Великоолександрiвське АТП 16538» за 2014 рiк було проведено аудиторами незалежної аудиторської фiрми «Прiоритет».
1. Основнi вiдомостi про емiтента:
• Повна назва: Вiдкритого акцiонерного товариства «Великоолександрiвське АТП 1653»
• Код ЕДРПОУ – 03119138
• Мiсце знаходження: смт Велика Олександрiвка, Херсонська обл., вул. Чкалова, 11
• Телефон (05532) 2-15-34, 2-21-52
• Форма господарювання –акцiонерне товариств
• Види дiяльностi за КВЕД:- 49.31 Пасажирський наземний транспорт мiського та примiського сполучення
• Витяг з Єдиного Державного реєстру юридичних осiб та фiзичних осiб-пiдприємцiв серiї АВ №860109 видано 07.02.2014р.
• Свiдоцтво платника єдиного податку серiї А №116634, видане Великоолександрiвським вiддiленням Бериславської МДПI 24.12.12р.
• Довiдка з Єдиного державного реєстру юридичних осiб та фiзичних осiб-пiдприємцiв вiд 13.06.2014р. за №18831228
• Лiцензiя серiї АД №038095 видана 18.05.2012р. головною державною iнспекцiєю на автомобiльному транспортi. Срок дiї лiцензiї з 22.05.2012р.- необмежений
• Статут ВАТ «Великоолександрiвське АТП 16538» затверджено загальними сборами акцiонерiв, протоколом №23 вiд 20.04.2001р., та зареєстровано Великоолександрiвською районною державною адмiнiстрацiєю, распорядженням №448 вiд 31.08.2001р.
• Банкiвськi реквiзити: п/р 26003052312757 в ХФ КБ «Приватбанк», МФО 352479.
2. Основнi вiдомостi про умови договору на проведення аудиту
Аудиторська фiрма згiдно з договором №380 вiд 17.02.2015року провела аудиторську перевiрку повного комплекту фiнансової звiтностi Вiдкритого акцiонерного товариства «Великоолександрiвське АТП 16538» який включає: Баланс (ф.1) станом на 31.12.2014року, Звiт про фiнансовi результати (ф.2) за 2014рiк, ф.3 «Звiт про рух грошових коштiв» за 2014р., ф. 4 «Звiт про власний капiтал» за 2014р., ф. 5 «Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi» за 2014рiк., на предмет повноти, достовiрностi та вiдповiдностi чинному законодавству, встановленим нормативам. Концептуальною основою для пiдготовки фiнансової звiтностi Товариства є Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi, iншi нормативно-правовi акти щодо ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi при застосування МСФЗ.
Аудиторську перевiрку проведено за мiсцезнаходження Виконавця в строк з 17.02.2015року по 27.02.2015року.
Аудиторську перевiрку при розкритi iнформацiї емiтента цiнних паперiв сплановано i проведено згiдно з вимогами Мiжнародних стандартiв аудиту:
- зокрема МСА 700 « Формування думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi» МСА 705 « Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора»;
- вiдповiдно до п.15 частини 2.ст.7.п.8,9,13 та ст..8 Закону України «Про Державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi», ст. 40 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок» , Законiв України « Про аудиторську дiяльнiсть», «Про акцiонернi товариства», Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, а також рiшення Аудиторської палати України вiд 18.04.2003р. № 122/2 «Про порядок застосування в Українi Стандартiв аудиту та етики Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв»;
- на пiдставi вимог Рiшення Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку «Про затвердження вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв» вiд 29.09.2011року № 1360, зареєстрованого в Мiнюстi України 28.11.2011р. за № 1358/20096 з урахуванням доповнень внесенних рiшенням Нацiональної комiссiї по цiнним паперам та фондовому ринку вiд 09.12.2014р. №1652;
- вiдповiдно до нормативiв аудиту, що дiють в Українi.
У ходi аудиторської перевiрки фiнансової звiтностi та на пiдставi вимог п.7 МСА 550 «Пов’язанi сторони» та МСБО 23 «Розкриття iнформацiї щодо пов’язаних осiб» нами отримана iнформацiя про вiдсутнiсть дiй з пов’язаними особами.
Нами були виконанi процедури аудиту згiдно вимог МСА 500 «Аудиторськi докази», що вiдповiдають метi отримання достатнiх i прийнятих аудиторських доказiв.
У процесi виконання аудиторських процедур ми звернули увагу на доречнiсть та достовiрнiсть iнформацiї, що використовується нами як аудиторськi докази. Аудиторськi докази необхiднi нам для обґрунтування аудиторської думки та звiту. За своїм характером докази є сукупними i отриманi нами в основному за допомогою аудиторських процедур, якi виконувались в процесi аудиту.
У своїй роботi аудитор використовував принцип вибiркової перевiрки. Пiд час перевiрки до уваги бралися тiльки суттєвi викривлення. Планування, проведення аудиту було спрямовано на одержання розумних пiдтверджень щодо вiдсутностi у фiнансової звiтностi суттєвих помилок. Дослiдження здiйснювалось шляхом тестування доказiв та обґрунтування сум, та iнформацiй, розкритих у фiнансової звiтностi. Також було здiйснено оцiнку вiдповiдностi застосованих принципiв облiку нормативним вимогам, щодо органiзацiї бухгалтерського облiку i звiтностi в Українi, чинних протягом перiоду перевiрки.
Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв , аудитор розглядав заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки, щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включав також оцiнку вiдповiдностi облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та загального подання фiнансової звiтностi.
Iдентифiкацiя та оцiнка суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
Керуючись принципом професiйного скептицизму та вiдповiдно до МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудите фiнансової звiтностi», ми провели процедури необхiднi для отримання iнформацiї, яка використовується пiд час iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства.
Пiд час виконання процедур оцiнки ризикiв i пов’язаної з ними дiяльностi для отримання розумiння суб’єкта господарювання та його середовища, як цього вимагає МСА 315 «Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб’єкта господарювання i його середовища», аудитор виконав процедури необхiднi для отримання iнформацiї, яка використовуватиметься пiд час iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства. Аудитором були поданi запити до управлiнського персоналу та iнших працiвникiв суб’єкта господарювання, якi на думку аудитора , можуть мати iнформацiю, яка , ймовiрно, може допомогти при iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення в наслiдок шахрайства або помилки, проведенi аналiтичнi процедури, виконанi спостереження та перевiрка. Аудитор отримав розумiння, зовнiшнiх чинникiв, дiяльностi суб’єкта господарювання, структуру його власностi та корпоративного управлiння, структуру та спосiб фiнансування, облiкову полiтику, цiлi та стратегiї i пов’язанi з ними бiзнес-ризики, оцiнки та огляди фiнансових результатiв.
На нашу думку, ми отримали достатню впевненiсть в тому, що фiнансовi звiти Вiдкритого акцiонерного товариства «Великоолександрiвське АТП 16538» в цiлому не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилок.
Висновки аудитора щодо повного комплекту фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСА 700 «Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi»,ґрунтуються на документах, та iнформацiї, наданих товариством в процесi виконання роботи.
3. Основа пiдготовки фiнансової звiтностi.
Товариство фiнансову звiтнiсть за 2014р. сформувало згiдно вимог ст.12 ЗУ «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.99р. №996-XIV, Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок» вiд 23.02.06р. №348-IV, та iнших нормативних актiв. На пiдставi вимог мiжнародних стандартiв Товариство почало застосовувати з 2012року МСФЗ.
Попередня фiнансова звiтнiсть складена з метою формування iнформацiї, яка використана для пiдготовки порiвняльної iнформацiї фiнансової звiтностi за МСФЗ станом на 31.12. 2014р., з урахуванням можливих коригувань, якi будуть зробленi в разi змiн стандартiв та тлумачень, що будуть використанi при складаннi фiнансової звiтностi за МСФЗ станом на 31.12.2014року.
Облiкова полiтика ВАТ «Великоолександрiвське АТП 16538» розкриває основи, стандарти, правила та процедури облiку, якi Товариство використовує при веденi облiку згiдно МСБО та складаннi фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ.
Основними характеристиками фiнансової звiтностi є зрозумiлiсть, доречнiсть, iстотнiсть, надiйнiсть, правдиве вiдображення, переваження сутi над формою, обачнiсть повнота, порiвняльнiсть. Використання основних якiсних характеристик дозволяє забезпечити достовiрне та об’єктивне складання фiнансової звiтностi щодо фiнансового стану, результатiв дiяльностi та змiн у фiнансовому станi Товариства.
Валютою облiку i звiтностi для цiлей пiдготовки даної фiнансової звiтностi є нацiональна валюта України гривня, закруглена до тисяч.
Фiнансова звiтнiсть пiдготовлена на основi принципу безперервностi дiяльностi, що передбачає здатнiсть пiдприємства реалiзовувати свої активи i виконувати свої зобов’язання в ходi звичайної дiяльностi.
Застосування попередньої оцiнки є важливою частиною складання фiнансової звiтностi i не пiдриває її достовiрностi. Суттєвiсть окремих господарських операцiй та об’єктiв облiку визначено керiвництвом пiдприємства у наказi про облiкову полiтику. Порiг суттєвостi у наказi про облiкову полiтику не визначено.
3.1 Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу
Управлiнський персонал Товариства несе вiдповiдальнiсть за достовiрне представлення цих фiнансових звiтiв у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку , впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилок; вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики, а також облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам.
Вiдповiдальнiсть за достовiрнiсть наданої iнформацiї несе керiвник – Москаленко Тамара Анатолiївна.
Пiдготовка фiнансової звiтностi вимагає вiд керiвництва розрахункiв та припущень, що впливають на суми активiв та зобов’язань, вiдображених у фiнансової звiтностi, а також на суми доходiв та витрат, що вiдображаються у фiнансових звiтах протягом звiтного перiоду.
На пiдставi наданих до аудиторської перевiрки документiв щодо виконання значних право чинiв ми можемо зробити висновок, що протягом 2014року Товариство не укладало жодного значного правочину та станом 31.12.2014року Товариство не має невиконаних значних правочинiв.
3.2 Вiдповiдальнiсть аудитора
Обов’язком аудиторiв є висловлення незалежної думки щодо ступеню достовiрностi фiнансової звiтностi Товариства та вiдсутностi суттєвих помилок, якi можуть вплинути на думку її користувачiв.
Аудитори несуть вiдповiдальнiсть за висловлення думки щодо цих фiнансових звiтiв на пiдставi iнформацiї, одержаної вiд Товариства для аудиторської перевiрки.
Метою аудиторської перевiрки є визначення достовiрностi звiтностi, облiку, його повноти i вiдповiдностi чинному законодавству та фiнансовому стану Товариства а також аналiзу робот пiдприємства.
Висновки аудитора ґрунтуються на документах та iнформацiї, наданих Товариством в процесi виконання роботи. Аудитор не виключає наявностi документiв та iнформацiї, якi не були наданi, i якi б могли вплинуть на формування думки. За повноту та достовiрнiсть наданої для аудиторської перевiрки iнформацiї несуть вiдповiдальнiсть посадовi особи Товариства, якi надалi iнформацiю.
3.3 Аудиторська думка.
Пакет фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2014року, був пiдготовлен ВАТ «Великоолександрiвське АТП 16538» вiдповiдно до мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та П(С)БО №25 «Фiнансовий звiт суб’єкта малого пiдприємництва», затвердженого наказом Мiнфiну України вiд 25.02.2000р. №39 у складi ф.№1-м «Баланс», та ф.№2-м «Звiт про фiнансовi результати»; та ф. №3 «Звiт про рух грошових коштiв», ф. №4 «Звiт про власний капiтал», ф. №5 «Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi»
Товариство пiдготувало фiнансову звiтнiсть загального призначення станом на 31.12.2014року застосовує МСБО 1 «Подання фiнансових звiтiв» вiдповiдно до МСФЗ.
На думку аудиторiв, фiнансова звiтнiсть за рiк що закiнчився 31 грудня 2014року, складена в усiх суттєвих аспектах, вiдповiдно до концептуальної основи спецiального призначення, та ґрунтується обмеженому застосуваннi положень МСФЗ. В ходi перевiрки аудитори не отримали свiдоцтв щодо iснування загрози безперервностi дiяльностi Товариства.
Згiдно с МСА №700 «Формування думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», МСА №705 «Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора» МСА №706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора», аудиторами висловлена умовно-позитивна думка щодо пакету фiнансових звiтiв, в зв’язку з чим аудиторський висновок модифiковано залежним чином.
3.4 Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки, є що пiдчас аудиторської перевiрки iснували деякi обмеження обсягу роботи аудиторiв, а саме:
- Аудитор не змiг спостерiгати за iнвентаризацiєю основних засобiв, запасiв, iнших оборотних i необоротних активiв, а також зобов'язань, оскiльки був призначений пiсля дати її проведення. Проте, ми виконали альтернативнi процедури для отримання, достатнiх та вiдповiдних аудиторських доказiв щодо кiлькостi основних засобiв.
- У зв'язку з тим, що за умовами договору не було передбачено проведення заглибленого аналiзу якостi ведення податкового облiку, аудитори не виключають, що подальшою податковою перевiркою можуть бути виявленi викривлення.
На думку аудиторiв фiнансова звiтнiсть за рiк, що закiнчився 31.12.214 року, за винятком обмежень, заданих у цьому висновку, складена в усiх суттєвих аспектах, вiдповiдно до принципiв облiкової полiтики, включаючи припущення управлiнського персоналу щодо стандартiв та тлумачень, що, як очiкується, прийнятi на дату пiдготовки першої повної фiнансової звiтностi згiдно з МСФЗ.
4. Характеристика статей фiнансової звiтностi.
Бухгалтерський облiк товариства здiйснювався у вiдповiдальностi з вимогами Нацiональних положень бухгалтерського облiку , якi дiяли в Українi протягом звiтного перiоду. Господарськi операцiї на рахунках бухгалтерського облiку , вiдображалися вiдповiдно до вимог Iнструкцiї про застосування Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов’язань та господарських операцiй пiдприємств та органiзацiй, затвердженої наказом МФУ вiд 30.11.1999р. №291 (далi Iнструкцiя №291) з урахуванням змiн та доповнень.
Пiдставою для висловлення думки щодо розкриття iнформацiї за видами активiв, є висновки, що зробленi на основi отримання у ходi перевiрки аудиторських доказiв. Показники облiку та фiнансової звiтностi порiвнюються мiж собою та вiдображають реальний розмiр активiв товариства. Класифiкацiя та оцiнка активiв у бухгалтерському облiку та фiнансовiй звiтностi вiдображено вiрно. Органiзацiя i методологiя бухгалтерського облiку у Товариствi, а саме: класифiкацiя та оцiнка активiв, облiк основних засобiв та їх амортизацiя, облiк виробничих запасiв, товарiв, витрат виробництва, та iнших об’єктiв здiйснюється вiдповiдно до МСБО та дiючих законiв України i нормативних документiв.
Бухгалтерський облiк в Товариствi ведеться iз застосуванням журнально-ордерної системi.
Формування бухгалтерського облiку та на його основi фiнансової звiтностi визначено наказом Про облiкову полiтику №1 вiд 03.01.2014р.
На пiдставi наказу керiвництва Товариства вiд 15.10.2014р. №4 була проведена повна iнвентаризацiя активiв та зобов’язань пiдприємства станом на 13.11.2014р. Iнвентаризацiя була проведена згiдно з Iнструкцiєю «Про iнвентаризацiю основних засобiв, нематерiальних активiв, товарно-матерiальних цiнностей, грошових коштiв i документiв та розрахункiв», затвердженою наказом МФУ вiд 11.09.94р. №69 iз врахуванням змiн та доповнень. При проведеннi iнвентаризацiї запасiв комiсiєю нестач та шахрайства не встановлено.
4.1 Активи Товариства
Облiк поточних (оборотних) активiв здiйснюється Товариством згiдно п.9 МСБО 2 «Запаси» та вибранiй облiковiй полiтицi.
Станом на 31.12.2014р. вартiсть запасiв Товариства склала 10,1тис.грн., якi в розмiрi окремих класифiкацiйних груп складає в сумi (тис.грн.):
• Сировина i матерiали (рах. 201) 0,2
• Iншi запаси (рах.209) 2,0
• Запаснi частини (рах. 207) 5,1
• Малоцiннi та швидкозношуванi предмети (рах. 22) 2,8
У складi запасiв облiкуються МШП, якi мають вартiсть нижче порогу суттєвостi для цих активiв, та не виключенi зi складу активiв, тому входять у склад виробничих запасiв.
Наявнiсть запасiв пiдтверджуються даними звiтiв матерiально-вiдповiдальних осiб, та первинними документами. Оцiнка вибуття запасiв при вiдпуску товарiв в виробництво, реалiзацiю здiйснюється за середньозваженим методом, якiй залишався незмiнним протягом перевiреного перiоду.
Облiк дебiторської заборгованостi Товариство здiйснює вiдповiдно до МСБО 32 «Фiнансовi iнструменти: розкриття» та МСБО 39 «Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка».
Загальна сума дебiторської заборгованостi Товариства станом на 31грудня 2014року становить 41,7тис.грн., у тому числi:
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 15,9тис.грн.;
З бюджетом 25,8тис.грн.,
яка правильно оцiнена та знайшла своє вiдображення в облiкових регiстрах та звiтностi Товариства i ґрунтується на положеннях МСБО. Сумнiвна дебiторська заборгованiсть у складi iншої дебiторської заборгованостi вiдсутня.
Грошовi кошти Товариства в нацiональнiй валютi складають станом на 31.12.2014р.
1,9тис.грн. Облiк касових операцiй ведеться згiдно з «Положенням про ведення касових операцiй у нацiональнiй валютi України», затвердженого Постановою правлiння НБУ №637 вiд 15.12.2001р. з урахуванням змiн та доповнень.Облiк безготiвкових розрахункiв здiйснюється вiдповiдно до вимог Iнструкцiї «Про безготiвковi розрахунки в нацiональнiй валютi в Українi», затвердженою Постановою правлiння НБУ №22 вiд 21.01.2004р.
Основнi засоби облiковуються та вiдповiдають критерiям визнання активами по П(С)БО 7 «Основнi засоби», МСБО №16 «Основнi засоби», МСБО (IАS) 36 «Зменшення корисностi активiв», та iнших МСФЗ. Нарахування амортизацiї здiйснюється протягом строку корисного використання об’єкта прямолiнiйним методом.
Станом на 31.12. 2014р. залишкова вартiсть основних засобiв складає 141,6тис.грн. (первина вартiсть 617,1тис.грн., накопичений знос становить 475,5тис.грн.). За 2014рiк вибуло основних засобiв первиною вартiстю 87,3тис.грн., надходження основних засобiв не було.
Облiк основних засобiв здiйснювався на пiдставi первинних документiв за собiвартiстю, що дорiвнює сумi всiх витрат по придбанню, що вiдповiдає вимогам п. 15 МСБО №16.
Станом на 31.12.2014р. загальнi активi Товариства в порiвняннi з даними на початок 2014р. збiльшилися та становлять 195,3тис.грн. Правильнiсть та адекватнiсть iнформацiї щодо розкриття за видами активiв в цiлому вiдповiдають вимогам МСБО.
На пiдставi проведеної перевiрки аудитор визначає, що iнформацiя про активи ( в тому числi за видами активiв) об’єктивно i точно розкрита у фiнансовiй звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку.
Аудитори пiдтверджують правильнiсть класифiкацiї та оцiнки активiв у бухгалтерському облiку ВАТ «Великоолександрiвське АТП 16538». Активи вiдображено у бухгалтерському облiку за умови отримання товариством економiчних вигод у майбутньому.
4.2 Поточнi зобов’язання.
Аудиторська думка щодо розкриття iнформацiї про зобов’язання ґрунтується на перевiрцi вказаного компонента облiку, та його вiдповiдностi визначенiй основi бухгалтерського облiку i усiх суттєвих аспектах. Станом на 31.12.2014р.нарахованi зобов’язання Товариства складаються з:
кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги (рахунок 377) 6,1тис.грн.;
поточнi зобов’язання за розрахунками з бюджетом (рахунок 641) 20,2тис.грн.;
розрахунки зi страхування (рахунок 651) 10,5тис.грн.;
з оплатi працi (рахунок 661) 51,8тис.грн.;
iншi поточнi зобов’язання (рахунок 372, 48) 60,4тис.грн.
Разом поточнi зобов’язання пiдприємства на 31.12.2014р. складають 149,0тис.грн. Поточнi зобов’язання вiдображенi в Балансi за сумою погашення. Простроченої заборгованостi у Товариства не має.
4.3 Власний капiтал
Правильнiсть та адекватнiсть визначення Власного капiталу, його структура та призначення на пiдприємствi станом на 31грудня 2014року вiдповiдає вимогам положення МСБО.
Загальний розмiр Власного капiталу Товариства становить 46,3тис.грн., з яких:
- Статутний капiтал 77,7тис.грн.;
- Додатковий капiтал 70,3тис.грн. (як дооцiнка ОЗ);
- Непокритий збиток 101,7тис.грн.
Статутний капiтал у сумi 77670,0грн. розподiлено на 310680шт. простих акцiй, номiнальною вартiстю 0,25грн. за кожну. Свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй №93/21/1/11 вiд 11.11.2011року.
На пiдставi проведеної перевiрки аудитори вважають, що розмiр та структура власного капiталу, вiдображених у фiнансовiй звiтностi Товариства станом на 31.12.14року (ф.№1-м «Баланс») вiдповiдають вимогам МСБО №1 «Подання фiнансової звiтностi», МСБО №8 «Облiковi полiтики, змiни у облiкових оцiнках та помилки», МСБО №20 «Облiк державних грантiв i розкриття iнформацiї про державну допомогу» та Статуту.
При порiвняннi вартостi чистих активiв iз сумою Статутного капiталу Товариства, було встановлено, що вартiсть чистих активiв меньше суми статутного капiталу на 31,4тис.грн., що не вiдповiдає вимогам п.3 ст. 155 ЦКУ. Розрахунок чистих активiв здiйсновався згiдно «Методичних рекомендацiй Нацiональної комiсiї по цiнним паперам та фондового ринку, щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерного товариства» вiд 17.11.2004р. №485, з метою реалiзацiй статтi 155 Цивiльного Кодексу України, зокрема п.3 «якщо пiсля закiнчення другого, та кожного наступного року вартiсть чистих активiв виявляється меншою вiд мiнiмального розмiру статутного капiталу, встановленого законодавством, товариство пiдлягає лiквiдацiї».Тому Товариству потрiбно у 2015роцi зменьшити витрати виробництва, та отримати прибуток, щоб збiльшити вартiсть чистих активiв.
Iнформацiя про активи, зобов’язань, власний капiтал Товариства, у фiнансовiй звiтностi, розкрита вiдповiдно до концептуальної основи фiнансової звiтностi iз застосуванням МСФС.
Перевiрена iнформацiя дає дiйсне та повне уявлення про реальний склад активiв та пасивiв ВАТ «Великоолександрiвське АТП 16538» вiдображених у Балансi станом на 31 грудня 2014року.
5. Фiнансовi результати
Доходи та витрати ВАТ «Великоолександрiвське АТП 16538» здiйснювало вiдповiдно до вимог МСБО 18, та 23, положень Мiжнародних стандартiв.
За 2014рiк Товариство отримало чистий дохiд вiд реалiзацiї послуг 309,7тис.грн.
Собiвартiсть реалiзованих послуг склала 270,6тис.грн. Товариство отримало прибуток вiд оренди у сумi 89,8тис.грн. Iншi операцiйнi витрати склали у сумi 16,3тис.грн. За 2014рiк отримано збуток у сумi 34,1тис.грн.,
Доходи та витрати Товариства пiдтверджуються даними бухгалтерського облiку та вiдповiдають вимогам МСФЗ. Проведення аудиторської перевiрки було спрямовано на одержання вагомих пiдтверджень, щодо вiдсутностi у фiнансовiй звiтностi суттєвих помилок.
Корпоративне управлiння Товариства здiйснюється згiдно вимогам чинного законодавства України та Статуту акцiонерного Товариства, Вищим органом управлiння є загальнi збори акцiонерiв. Вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» в Вiдкритому акцiонерному товариствi «Великоолександрiвське АТП 16538» створена ревiзiйна комiсiя, яка згiдно ст.76 Закону України «Про акцiонернi товариства» проводить перевiрку фiнансово-господарської дiяльностi пiдприємства по результатам фiнансового року, звiт про роботу ревiзiйної комiсiї затверджується загальними зборами акцiонерiв Товариства.
Розглянувши стан внутрiшнього контролю Вiдкритого акцiонерного товариства «Великоолександрiвське АТП 16538» ми вважаємо за необхiдне зазначити наступне:
- система внутрiшнього контролю спрямована на упередження, виявлення i виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту i збереження активiв, повноти i точностi облiкової документацiї та включає адмiнiстративний та бухгалтерський контроль;
- бухгалтерський контроль забезпечує збереження активiв Товариства, достовiрнiсть звiтностi та включає попереднiй, первинний (поточний) i подальший контроль;
- керiвництво Товариства в повнiй мiрi розумiє перспективу розвитку внутрiшнього аудиту та його значимiсть i важливiсть.
Оцiнюючи вищенаведене, нами зроблено висновок щодо адекватностi процедур внутрiшнього контролю у Товариствi. Дiючу на пiдприємствi систему внутрiшнього контролю можна вважати задовiльною.
6. Звiт про рух грошових коштiв
Звiт про рух грошових коштiв вiдображає грошовi потоки протягом перевiряємого перiоду згiдно до вимог МСБО №7 «Звiт про рух грошових коштiв»
Грошовi потоки вiд операцiйної дiяльностi вiдображенi Товариством з застосуванням прямого метода, згiдно з яким розкрита iнформацiя про основнi види надходжень та витрат грошових коштiв. За 2014рiк чистий рух грошових коштiв вiд операцiйної дiяльностi склав 24,4тис.грн.(витрати). Руху грошових коштiв вiд iнвестицiйної дiяльностi за 2014рiк не було. Чистий рух грошових коштiв вiд фiнансової дiяльностi склав 25,9тис.грн.(надходження). Таким чином чистий рух грошових коштiв Товариства за звiтний перiод склав 1,5тис.грн.(надходження).
На думку аудиторiв визначення, класифiкацiя i оцiнка грошових коштiв та рух у ф. №3 «Звiт про рух грошових коштiв» вiдповiдає вимогам МСБО №7.
Висновок
На пiдставi наданих до аудиторської перевiрки документiв, ми можемо зробити висновок, що iнформацiя про подiї, якi вiдбувалися протягом звiтного перiоду в ВАТ «Великоолександрiвське АТП 16538» та якi можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до змiни вартостi його цiнних паперiв, визначаються частиною 1 ст. 41 Закону України «Про цiнi папери та фондовий ринок», своєчасно оприлюднюється Товариством та надається користувачам звiтностi.
На основi проведеного аудиторами тестування доказiв можна зазначити, що фiнансова звiтнiсть та бухгалтерський облiк вiдображенi в суттєвих аспектах, фiнансове становище Вiдкритого акцiонерного товариства «Великоолександрiвське АТП 16538» станом на 31 грудня 2014 року, за рiк, що минув не стабiльне.
Аудиторська перевiрка забезпечує обґрунтовану впевненiсть для висловлення думки, що перевiрена iнформацiя дає дiйсне уявлення про реальний склад активiв, власного капiталу, зобов'язань, прибуткiв i активiв, рух грошових коштiв, за рiк що минув на зазначену дату, та результатiв дiяльностi суб'єкта перевiрки.
Фiнансовi звiти вiдповiдають вимогам МСФЗ, та прийнятiй облiковiй полiтицi станом на 31.12.2014р. за результатами операцiй з 01.01.2014р. по 31.12.2014р.
Аудитори, за результатами перевiрки пакету фiнансової звiтностi за 2014р., висловлюють умовно-позитивну думку.
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму:
ТОВ незалежна аудиторська фiрма «Прiоритет», свiдоцтво про внесення до Реєстру суб‘єктiв аудиторської дiяльностi №0285, видане рiшенням Аудиторської палати України №98 вiд 26.01. 2001р., дiйсне до 30.11.2015року; свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi №0285, видане рiшенням АПУ вiд 04.07.2013р. №273/4; Свiдоцтво про внесення до реєстру аудиторiв та аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ, що здiйснюють дiяльнiсть на ринку цiнних паперiв серiї АБ 001302, реєстрацiйний номер 1401, дiє з 15.02.11р. до 30.11.15р.; генеральний директор – аудитор Щербина А.М., внесений до реєстру аудиторiв, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ, що здiйснюють дiяльнiсть на ринку цiнних паперiв на пiдставi Свiдоцтва ДКЦП та ФР України АБ № 001302 вiд 15.02.2011року; м.Херсон, вул. Белiнського,15, телефон/факс: 26-17-04 26-61-34
Генеральний директор
НАФ "Прiоритет" А.М.Щербина
б/н
б/н
б/н |
|
Телефон: 
e-mail: