| |
Дата розміщення: 25.04.2017
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Незалежна аудиторська фiрма "Прiоритет" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
14124964 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
73008 Україна Херсонська д/в м.Херсон I.Кулика, 135-а, оф.88 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
273/4, 13.07.2013 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, 19.04.2017, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Аудиторський висновок призначається для власникiв цiнних паперiв та керiвництва ПрАТ «Великоолександрiвський автопарк», фiнансовий звiт якого перевiряється i може бути використаний для подання до нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентом.
Аудиторську перевiрку Приватного акцiонерного товариства «Великоолександрiвський автопарк», за 2016 рiк було проведено аудиторами незалежної аудиторської фiрми «Прiоритет».
1. Вступний параграф.
1.1. Основнi вiдомостi про емiтента.
Найменування: Приватне акцiонерне товариство «Новоолександрiвський автопарк »
Iдентифiкацiйний код – 03119138
Юридична та фактична адреса пiдприємства: вул. Чкалова, буд.11, смт Велика Олександрiвка, Херсонської областi,Україна
Органiзацiйно-правова форма - приватне акцiонерне товариство
Види дiяльностi за КВЕД:
- 49.31 Пасажирський наземний транспорт мiського та примiського сполучення
- 42.39 Iнший пасажирський наземний транспорт
Виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осiб та фiзичних осiб-пiдприємцiв серiї АА № 338531 вiд 26.10.2015 р.
Свiдоцтво платника єдиного податку серiї А №116634, видане Великоолександрiвським вiддiленням Бериславської МДПI 24.12.12р.
Лiцензiя серiї АД №038095 видана 18.05.2012р. головною державною iнспекцiєю на автомобiльному транспортi. Срок дiї лiцензiї з 22.05.2012р.- необмежений
Статут ПрАТ «Великоолександрiвський автопарк» затверджено загальними зборами акцiонерiв, протоколом №01 вiд 24.04.2015р., та зареєстровано Великоолександрiвською районною державною адмiнiстрацiєю за №14841050030000062 вiд 19.10.2015р.
Банкiвськi реквiзити: п/р 26003052312757 в ХФ КБ «Приватбанк», МФО 352479.
1.2 Опис аудиторської перевiрки.
Аудиторська перевiрка була здiйснена за вимогами Мiжнародних Стандартiв контролю якостi аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (на далi МСК), Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (МСБО), Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ) та Закону України «Про акцiонернi товариства № 514-VI вiд 17.09.2008 р.
( ч. 2 ст. 74 та п. 4 ст.75), Закону України «Про аудиторську дiяльнiсть» № 3125 –ХII вiд 22.04.1993 р. зi змiнами та доповненнями та iнших законодавчих актiв України.
Згiдно договору №447 вiд 21 лютого 2017року Незалежна аудиторська фiрма «Прiоритет» (свiдоцтво про внесення до Реєстру суб’єктiв аудиторської дiяльностi №0285,видане рiшенням АПУ № 98 дiйсне до 29.10. 2020р.) в строки з 21 лютого по 07 березня 2017 року провели перевiрку даних пакету фiнансової звiтностi Приватного акцiонерного товариства «Великоолександрiвський автопарк» (далi Товариство), яка включає: ф.№1-м «Баланс» на 31.12.2016р.; ф.№2-м «Звiт про фiнансовi результати»
Метою проведення аудиторської перевiрки фiнансової звiтностi є висловлення думки стосовно складання фiнансової звiтностi, в порiвняльнiй iнформацiї в метi встановленої концептуальної основи спецiального призначення.
1.3 Опис важливих аспектiв облiкової полiтики
1.3.1. Основа пiдготовки фiнансової звiтностi.
Товариство здiйснювало ведення бухгалтерського облiку у 2016 роцi вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (МСБО) та Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ) .
.
Облiкова полiтика ПрАТ «Великоолександрiвський автопарк», розкриває основи, стандарти, правила та процедури бухгалтерського облiку, якi Товариство використовує при веденi облiку господарських операцiй згiдно МСБО та складаннi фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ.
Основними характеристиками фiнансової звiтностi є зрозумiлiсть, доречнiсть, iстотнiсть, надiйнiсть, правдиве вiдображення, переваження сутi над формою, обачнiсть, повнота, порiвняльнiсть. Використання основних якiсних характеристик дозволяє забезпечити достовiрне та об’єктивне складання фiнансової звiтностi щодо фiнансового стану, результатiв дiяльностi та змiн у фiнансовому станi Товариства.
Валютою облiку i звiтностi для цiлей пiдготовки даної фiнансової звiтностi є нацiональна валюта України гривня, закруглена до тисячi з одним знаком .
Пiдставою для висловлення думки щодо розкриття iнформацiї за видами активiв, є висновки, що зробленi на основi отримання у ходi перевiрки аудиторських доказiв. Показники облiку та фiнансової звiтностi порiвнюються мiж собою та вiдображають реальний розмiр активiв товариства. Класифiкацiя та оцiнка активiв у бухгалтерському облiку та фiнансовiй звiтностi вiдображено вiрно. Органiзацiя i методологiя бухгалтерського облiку у Товариствi, а саме: класифiкацiя та оцiнка активiв, облiк основних засобiв та їх амортизацiя, облiк виробничих запасiв, товарiв, витрат виробництва, та iнших об’єктiв здiйснюється вiдповiдно до МСБО та дiючих законiв України i нормативних документiв.
Бухгалтерський облiк в Товариствi ведеться iз застосуванням журнально-ордерної системi.
Фiнансова звiтнiсть пiдготовлена на основi принципу безперервностi дiяльностi, що передбачає здатнiсть пiдприємства реалiзовувати свої активи i виконувати свої зобов’язання в ходi звичайної дiяльностi.
Застосування попередньої оцiнки є важливою частиною складання фiнансової звiтностi i не пiдриває її достовiрностi. Суттєвiсть окремих господарських операцiй та об’єктiв облiку визначена керiвництвом пiдприємства у наказi про облiкову полiтику № 12 вiд 10.12.2015р.з змiнами та доповненнями. Порiг суттєвостi для активiв, зобов’язань, власного капiталу у наказi про облiкову полiтику не визначено.
1.4 Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть.
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання фiнансової звiтностi вiдповiдно до мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та за внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки i виконання значних правочинiв; стан корпоративного управлiння, у тому числi стан внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства»; наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншу iнформацiю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю; невiдповiдне використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi емiтента цiнних паперiв на основi проведеного фiнансового аналiзу емiтента у вiдповiдностi з вимогами МСА №540 «Безперервнiсть» i МСА №200 «Загальнi цiлi незалежного аудитора на проведення аудиту вiдповiдно до мiжнародних стандартiв аудиту».
Пiдготовлена фiнансова звiтнiсть Товариства вимагає вiд керiвництва розрахункiв та припущень, що впливають на суми активiв та зобов’язань, вiдображених у фiнансовiй звiтностi, а також на суми доходiв та витрат, що вiдображаються у фiнансових звiтах протягом звiтного перiоду.
2. Вiдповiдальнiсть аудитора.
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо звiтностi, на основi результатiв проведеного аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевiрки для отримання достатньої впевненостi, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень.
Аудит включає перевiрку шляхом тестування доходiв, якi пiдтверджують суми й розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi , а також оцiнку i застосування принципiв бухгалтерського облiку й суттєвих попереднiх оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом.
Аудиторами були виконанi процедури згiдно вимог МСА «Аудиторськi докази», що вiдповiдають метi отримання достатнiх i прийнятих аудиторських доказiв. У процесi виконання аудиторських процедур аудитори звернули увагу на доречнiсть та достовiрнiсть iнформацiї що використовувалась ними як аудиторськi докази. Аудиторськi докази необхiднi для обґрунтування аудиторської думки. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнки ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки.
Процедури аудиторiв було сформовано з урахуванням оцiнених ризикiв суттєвого викривлення фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства чи помилок у вiдповiдностi з МСА №240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства при аудитi фiнансової звiтностi». Виконуючи оцiнку цих ризикiв аудитори розглянули заходи внутрiшнього контролю, що стосуються пiдготовки та достовiрностi представлення фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки, щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання .
Аудит включає також оцiнки вiдповiдностi облiкової полiтики що використовується, прийнятнiсть облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом та загального представлення фiнансової звiтностi згiдно облiковим принципам, якi є загальноприйнятими в Українi.
Фiнансова звiтнiсть за рiк, що закiнчився 31 грудня 2016року була пiдготовлена ПрАТ «Великоолександрiвський автопарк», вiдповiдно до вимог мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
Товариство пiдготувало фiнансову звiтнiсть загального призначення станом на 31.12.2016року застосовував МСБО 1 «Подання фiнансових звiтiв» вiдповiдно до МСФЗ.
На думку аудиторiв, повний пакет фiнансової звiтностi за рiк що закiнчився 31 грудня 2016року, складено в усiх суттєвих аспектах, вiдповiдно до концептуальної основи спецiального призначення, та ґрунтується обмеженому застосуваннi положень МСФЗ. В ходi перевiрки аудитори не отримали свiдоцтв щодо iснування загрози безперервностi дiяльностi Товариства.
Згiдно с МСА №700 «Формування думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», МСА №705 «Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора», МСА №706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора», аудиторами висловлена умовно-позитивна думка щодо пакету фiнансових звiтiв, в зв’язку з чим аудиторський висновок модифiковано незалежним чином.
2.1. Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки, є що пiдчас аудиторської перевiрки iснували деякi обмеження обсягу роботи аудиторiв, а саме:
- Аудитори не мали можливостi спостерiгати за iнвентаризацiєю основних засобiв, запасiв, iнших оборотних i необоротних активiв, а також зобов'язань, оскiльки ця дата передувала нашому призначенню. Проте, ми виконали альтернативнi процедури для отримання, достатнiх та вiдповiдних аудиторських доказiв щодо кiлькостi основних засобiв.
- У зв'язку з тим, що за умовами договору не було передбачено проведення заглибленого аналiзу якостi ведення податкового облiку, аудитори не виключають, що подальшою податковою перевiркою можуть бути виявленi викривлення.
У зв’язку з цим, аудитор не може отримати вiдповiднi аудиторськi докази, на основi яких ґрунтується думка. Вплив на фiнансову звiтнiсть невиявлених викривлень, якщо вони є, може бути недостатньо суттєвим, але не всеохоплюючим.
Цi обставини призвели до висловлення аудиторами умовно - позитивної думки
На думку аудиторiв фiнансова звiтнiсть за рiк, що закiнчився 31.12.2016року, за винятком обмежень, заданих у цьому висновку, складена в усiх суттєвих аспектах, вiдповiдно до принципiв облiкової полiтики, включаючи припущення управлiнського персоналу щодо стандартiв та тлумачень, що, як очiкується, прийнятi на дату пiдготовки першої повної фiнансової звiтностi згiдно з МСФЗ.
3. Стан бухгалтерського облiку та звiтностi
Перевiрку Товариства проведено на предмет дотримання вимог Закону України вiд 13.07.99 р.№ 996 -XIV «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi»(Закон №996), Закону України вiд 19.09.91 р. №1576 - XII «Про господарськi товариства», п. 15 частина 2 ст. 7 п. 8,9,13 та ст.8 Закону України «Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi», ст. 40 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок в України», Законiв України «Про аудиторську дiяльнiсть», «Про акцiонернi товариства», «Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi» та iнших законодавчих актiв України.
Бухгалтерського облiк в Товариствi ведеться по журнально-ордернiй системi . Для ведення бухгалтерського облiку та формування фiнансової звiтностi дiє наказ про облiкову полiтику
№ 12 вiд 10.12.2015р.
На кiнець року була проведена iнвентаризацiя основних засобiв, нематерiальних активiв, товарно-матерiальних цiнностей, грошових коштiв, розрахункiв з дебiторами та кредиторами, наказ № 8. вiд 05.10 .2016р. Iнвентаризацiя була проведена згiдно з Положенням «Про iнвентаризацiю активiв та зобов’язань » затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 02.09.2014 р. № 879. При проведеннi iнвентаризацiї активiв комiсiєю нестач та шахрайства не встановлено.
Вiдповiдними за фiнансово-господарський стан Товариства на дату складання звiтностi були:
Голова правлiння Москаленко О.О. (з 24.04.2015 р.)
Бухгалтер Москаленко Т.А.
Вiдповiдно до ч. 3 ст. 8 Закону України № 996 вiдповiдальнiсть за органiзацiю бухгалтерського облiку та забезпечення фiксування факторiв здiйснення господарських операцiй в бухгалтерському облiку та фiнансовiй звiтностi, несе управлiнський персонал, який здiйснює керiвництво Товариством, вiдповiдно до законодавства та установчих документiв.
4. Розкриття iнформацiї за активами.
До активiв Товариства належать основнi засоби, незавершенi капiтальнi iнвестицiї, нематерiальнi активи, вiдстроченi податковi активи, дебiторська заборгованiсть, запаси, грошовi кошти.
4.1. Основнi засоби та їх знос.
У фiнансових звiтах данi про наявнiсть i рух об'єктiв основних засобiв, а також амортизацiю вiдображаються вiдповiдно до МСБО (IAS) № 16 «Основнi засоби», МСБО (IAS) 36 «Зменшення корисностi активi», та iнших МСБО (IFRS, IAS).
В складi основних засобiв Товариства, зараховуються матерiальнi об'єкти, що утримуються для використання у виробництвi, постачаннi товарiв, надання послуг, або для адмiнiстративних цiлей протягом корисного використання бiльше одного року.
Об’єкти основних засобiв вiдображаються за первинною вартiстю ( собiвартiстю) з вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi
Станом на 31.12.2016 року основнi засоби облiковуються по первiснiй вартостi у сумi 1128,2 тис. грн., знос 904,9 тис.грн. та залишкова вартiсть яких складає 223,3 тис. грн. ,що вiдображено у рядках 1011,1012 форми №1-м «Баланс» .
Вибуття основних засобiв оформлюється актами на списання основних засобiв (ф.№ 03-3,затверджено наказом Мiнфiну України вiд 13.09.2016 р. № 818), якi складалися на кожний окремий iнвентарний об'єкт основних засобiв за собiвартiстю.
За 2016 рiк основнi засоби первиною вартiстю вибували у сумi 94,7 тис.грн..
Дооцiнка основних засобiв у 2016 р. не проводилася.
Амортизацiя основних засобiв нараховується прямолiнiйним методом. Метод нарахування амортизацiї протягом перiоду, що перевiрявся, не змiнювався.
4.2. Запаси
У фiнансовiй звiтностi iнформацiя про рух та наявнiсть запасiв вiдображається вiдповiдно до МСБО (IAS) 2 «Запаси» та 8 «Облiковi полiтики,змiни в облiкових оцiнках та помилки», якi визначають запаси та зумовлює вимоги щодо визначення запасiв як активiв та як витрат, оцiнку запасiв та розкриття iнформацiї про запаси. Для цiлей бухгалтерського облiку придбанi запаси зараховують на баланс Товариства за собiвартiстю i вiдображаються за цiнами придбання з урахуванням фактичних витрат на їх придбання.
Одиницею облiку запасiв вважається найменування запасiв (артикул).
При вибуттi запасiв використовується метод середньозваженої собiвартостi, яка розраховується на дату кожної операцiї. Балансова вартiсть запасiв вiдображена за чистою вартiстю реалiзацiї. Вибуття запасiв проводилося згiдно первинних документiв.
Станом на 31.12.2016 року вартiсть запасiв склала 10,1тис.грн.(рядок 1100 форми №1-м «Баланс»), якi в розмiрi окремих класифiкацiйних груп складає в сумi (тис. грн.).:
• Сировина, матерiали та будiвельнi матерiали 0,2
• Запаснi частини 5,1
• МШП 2,9
• Iншi матерiали 1,9
У складi запасiв облiковуються малоцiннi i швидкозношуванi предмети, вартiсть яких нижче порогу суттєвостi встановленого для таких активiв, зi складу активiв не виключалися та вiдображенi у складi виробничих запасiв.
Наявнiсть запасiв пiдтверджується даними звiтiв матерiально-вiдповiдальних осiб.
4.3. Дебiторська заборгованiсть
Полiтика Товариства щодо дебiторської заборгованостi вiдповiдає МСБО (IAS) 32 «Фiнансовi iнструменти подання», МСБО (IAS) 36 «Зменшення корисностi активiв» та iншими МСБО.
Поточна дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги включалась до пiдсумку балансу за чистою реалiзацiйною вартiстю, та станом на 31.12.2016 р. складала 26,0тис.грн. (рядок 1125 форми № 1-м «Баланс»).
4.4. Кошти та розрахунки
Безготiвковi розрахунки мiж Товариством та контрагентами здiйснювались через уповноваженi банки згiдно з договорами на розрахунково-касове обслуговування шляхом перерахування коштiв з рахунку платника на рахунок одержувача коштiв.
Облiк касових операцiй здiйснювався Товариством у вiдповiдностi до вимог «Положення про ведення касових операцiй у нацiональнiй валютi України», затвердженого постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 15.02.04 р. №637 (зi змiнами та доповненнями).
Залишок готiвкових коштiв у касi станом на 31.12.2016 р. склав 376,85 грн., що пiдтверджено актом iнвентаризацiї наявних коштiв № 1вiд 31.12.2016 року; грошовi кошти на поточних рахунках в банках склали 820,04 грн. Загальна сума грошових коштiв складала
1,2 тис.грн. (рядок 1165 ф.№1-м »Баланс»).
5. Розкриття iнформацiї за зобов'язаннями.
До зобов’язань Товариства належить кредиторська торгова заборгованiсть, забезпечення виплат персоналу та iншi зобов’язання .
Станом на 31.12.2016року Товариство мало поточну кредиторську заборгованiсть за товари, роботи, послуги у сумi 50,0 тис. грн.(рядок 1615 форми №1-м «Баланс»).
Поточнi зобов’язання за розрахунками з бюджетом по податкам та внескам складають у сумi 20,7 тис.грн.( рядок 1620 ф.№1-м»Баланс»).
Протягом 2016року розрахунки по оплатi працi проводились вiдповiдно до чинного законодавства. Заборгованiсть по виплатам працiвникам станом на 31.12.2016 р. складала
17,0 тис. грн.(рядок 1630 форми №1-м»Баланс»)
Нарахування i сплата єдиного соцiального внеску здiйснювалась Товариством своєчасно, згiдно законодавства, та станом на 31.12.2016р. заборгованiсть склала 11,3тис.грн. (рядок 1625 ф.1-м»Баланс «) .
Iншi поточнi зобов’язання Товариства ,як розрахунки з пiдзвiтними особами ,станом на 31.12.2016р. складають суму 32,1тис.грн. (рядок 1690 форми №1-м »Баланс»).
На думку аудитора, розкриття iнформацiї за видами зобов'язань подано в фiнансовiй звiтностi достовiрно та повно вiдповiдно до встановлених вимог i в усiх суттєвих аспектах вiдповiдно до МСБО 39,та МСБЗ.
Статутний капiтал Товариства станом на 31.12.2016 року складав 77,7 тис. грн. (Сiмдесят сiм тисяч шiстсот сiмдесят гривен)), та вiдповiдає сумi зафiксованої в Статутi. Протягом перiоду що перевiрився, розмiр статутного капiталу не змiнювався, акцiї ПрАТ «ВеликоолександрIвський автопарк», не вилучались, додаткового випуску не вiдбувалось. Статутний капiтал подiлено на розподiлено на 310680шт. простих акцiй, номiнальною вартiстю 0,25грн. за кожну. Свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй №93/21/1/11 вiд 11.11.2011року.
.
Аналiтичний облiк на рахунку 40 «Статутний капiтал» здiйснюється згiдно з Iнструкцiєю «Про застосування Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань i господарських пiдприємств та органiзацiй», затверджений наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 30.11.99 р. №291 зi змiнами та доповненнями..
Кiлькiсть акцiонерiв Товариства складала дев’ятнадцять осiб.
Ведення облiку зареєстрованого статутного капiталу вiдповiдає вимогам чинного законодавства.
Додатковий капiтал станом на 31.12.16р. склав 178,9 тис. грн., та складається з суми дооцiнки необоротних активiв (рядок1410 ф . №1-м «Баланс»).
Резервний капiтал товариством не створювався
Нерозподiлений збиток станом на 31.12.2016 року складає 127,1 тис. грн.(рядок 1420 ф. № 1-м »Баланс»).
Загальна сума власного капiталу Товариства на кiнець звiтного перiоду дорiвнює 129,5 тис. грн., що менше , в порiвняннi з минулим роком на 10,4 тис.грн..
Структура та призначення власного капiталу визначенi в Товариствi об'єктивно та адекватно.
На думку аудиторiв розкриття iнформацiї про власний капiтал в балансi Товариства в повнiй мiрi вiдповiдає вимогам чинного законодавства.
Пiд вартiстю чистих активiв Товариства розумiється величина, яка визначається шляхом вирахування iз суми активiв, прийнятих до розрахунку, суми його зобов'язань, прийнятих до розрахунку.
Розрахунок чистих активiв здiйснювався згiдно «Методичних рекомендацiй Нацiональної комiсiї по цiнним паперам та фондового ринку, щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерного товариства» вiд 17.11.2004 р. №485, з метою реалiзацiй статтi 155 Цивiльного Кодексу України, зокрема п.3. Вартiсть чистих активiв Товариства станом на 31.12.2016р. бiльше суми статутного капiталу на 51,8 тис.грн., що вiдповiдає вимогам чинного законодавства.
7. Iнформацiя про фiнансовi результати.
7.1. Облiк доходiв.
Доходи у «Звiтi про фiнансовi результати » (ф.№2-м) складаються з доходу вiд реалiзацiї продукцiї, iнших операцiйних доходiв та iнших фiнансових доходiв.
У фiнансових звiтах iнформацiя про доходи представлена з урахуванням МСБО (IAS) 18 «Дохiд» та iнших МСФЗ (IFRS, IAS). Дохiд визначався пiд час збiльшення активiв або зменшення зобов'язань, що зумовлювало зростання власного капiталу.
Чистий дохiд вiд реалiзацiї робiт,послуг (без урахування податку на додану вартiсть) за 2016 рiк склала 306,6 тис.грн. (рядок 2000 ф.№2-м).
Iншi операцiйнi доходи,як орендна плата, склали 98,4 тис.грн. (рядок 2120 ф.№2-м) .
Таким чином за 2016 рiк Товариство отримало доходiв на загальну суму 405,0тис.грн.
7.2. Облiк витрат
Облiк втрат виробництва та обiгу, порядок розподiлу загальновиробничих витрат Товариства за 2016рiк проводився i вiдображався в фiнансових звiтах згiдно з урахуванням МСФЗ (IFRS, IAS).
Витрати вiдображались в бухгалтерському облiку одночасно зi зменшенням активiв або збiльшенням зобов'язань. 41400,0тис.грн.
Витрати визначались витратами звiтного перiоду одночасно з визначенням доходу, для отримання якого вони здiйсненi. За 2016рiк витрати склали 413,0тис.грн., у тому числi:
- iншi операцiйнi витрати (адмiнiстративнi витрати) 137,7 тис. грн.
- собiвартiсть реалiзованих робiт та послуг (рахунок 23) 275,3 тис.грн.
Таким чином за 2016рiк Товариство спрацювало збитково, та сума збитку складала 8,0тис.грн.(рядок 2350 ф. №2-м «Звiт про фiнансовi результати»)
Доходи та витрати Товариства пiдтверджуються даними бухгалтерського облiку та вiдповiдають вимогам МСФЗ.
Проведення аудиторської перевiрки було спрямовано на одержання вагомих пiдтверджень, щодо вiдсутностi у фiнансовiй звiтностi суттєвих помилок.
9. Стан корпоративного управлiння
Корпоративне управлiння Товариства здiйснюється згiдно вимогам чинного законодавства України та Статуту Товариства. Вищим органом управлiння є загальнi збори акцiонерiв. Протягом 2016 року в Товариствi функцiонували наступнi органи корпоративного управлiння:наглядова рада, ревiзiйна рада, голова правлiння .
Створення служби внутрiшнього аудиту не передбачено внутрiшнiми документами Товариства. Протягом звiтного року поточне управлiння фiнансово-господарською дiяльнiстю здiйснювалося головою правлiння, в межах повноважень, якi встановлено Статутом. Контроль за фiнансово-господарською дiяльнiстю Товариства протягом 2016 року здiйснювався ревiзiйною радою, яка звiтує загальним зборам.
За результатами виконаних процедур перевiрки стану корпоративного управлiння, можна зробити висновок: прийнята та функцiонуюча система корпоративного управлiння у Товариствi вiдповiдає вимогам закону України «Про акцiонернi товариства» та Статуту.
На виконання вимог п.7 МСА 550 «Пов’язанi сторони» та МСБО 24 «Розкриття iнформацiї щодо пов’язаних осiб» нами було встановлено, що у звiтному перiодi не виявленi пов’язанi особи, що здiйснюють контроль над пiдприємством та впливають на його дiяльнiсть.
Не встановлено виконання значних правочинiв у розмiрi 10 та бiльше вiдсоткiв вартостi активiв Товариства за перiод, що перевiряється аудиторською перевiркою. Значнi правочини були затвердженi
Аналiз фiнансового стану та показникiв платоспроможностi ПрАТ «Великоолександрiвський автопарк» за 2016 рiк, у виглядi таблицi , додається.
Висновок
На пiдставi наданих до аудиторської перевiрки документiв, ми можемо зробити висновок, що iнформацiя про подiї, якi вiдбувалися протягом звiтного перiоду в ПрАТ «Великоолександрiвський автопарк» та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до змiни вартостi його цiнних паперiв, визначаються частиною 1 ст. 41 Закону України «Про цiнi папери та фондовий ринок», своєчасно оприлюднюється Товариством та надається користувачам звiтностi.
На основi проведеного аудиторами тестування доказiв можна зазначити, що фiнансова звiтнiсть та бухгалтерський облiк вiдображенi в суттєвих аспектах, фiнансове становище ПрАТ «Великоолександрiвський автопарк» станом на 31 грудня 2016 року, за рiк, що минув не стабiльне, але збиток у 2016 роцi зменшився у порiвнянi з 2015 роком на 9,4тис.грн.
Аудиторська перевiрка забезпечує обґрунтовану впевненiсть для висловлення думки, що перевiрена iнформацiя дає дiйсне уявлення про реальний склад активiв, власного капiталу, зобов'язань, прибуткiв i активiв, рух грошових коштiв, за рiк що минув на зазначену дату, та результатiв дiяльностi суб'єкта перевiрки.
Фiнансова звiтнiсть вiдповiдає вимогам МСФЗ, якi суб'єкт господарювання, ПрАТ «Великоолександрiвський автопарк» використовує для складання звiтiв.
Аудитори, за результатами перевiрки пакету фiнансової звiтностi за 2016 рiк, висловлюють умовно-позитивну думку.
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму:
ТОВ незалежна аудиторська фiрма «Прiоритет», свiдоцтво про внесення до Реєстру суб‘єктiв аудиторської дiяльностi №0285, видане рiшенням Аудиторської палати України №98 вiд 26.01. 2001р., дiйсне до 29.10.2020 року (згiдно рiшення АПУ № 316/3 вiд 29.10.2015р.), свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi: №0285, видане рiшенням АПУ вiд 04.07.2013р. №273/4. Свiдоцтво про внесення до реєстру аудиторiв та аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ, що здiйснюють дiяльнiсть на ринку цiнних паперiв серiї АБ 001302,реєстрацiйний номер 1401; генеральний директор – аудитор Щербина А.М., внесений до реєстру аудиторiв, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ, що здiйснюють дiяльнiсть на ринку цiнних паперiв на пiдставi Свiдоцтва ДКЦП та ФР України АБ № 001302 вiд 15.02.2011року, м.Херсон, вул. Белiнського,15, телефон/факс: 26-17-04 26-61-34.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: